问题:
A . 甲公司2012年应提取的法定盈余公积为22.5万元
B . 甲公司2012年末未分配利润的余额为150万元
C . 甲公司2012年末所有者权益总额为1150万元
D . 甲公司2012年末留存收益本期变动金额为15万元
● 参考解析
2012年末提取的法定盈余公积=(300-100)×(1-25%)×10%=15(万元);年末未分配利润=(300-100)×(1-25%)×(1-20%)=120(万元);年末所有者权益总额=1000-75+75+(300-100)×(1-25%)=1150(万元)。由于本期除了计提盈余公积,没有发生其他利润分配事项,计提盈余公积不会引起留存收益总额的变动,因此本期留存收益变动金额=300×(1-25%)=225(万元),即仅考虑本年实现利润的影响。2008年企业发生亏损时,需要确认递延所得税资产。因此在2008年形成的净亏损=100×(1-25%)=7s(万元),在2012年实现利润总额,用税前利润弥补亏损后,需要将2008年确认的递延所得税资产转回,因此,对当期留存收益的影响金额=300×(1-25%)=225(万元)。