问题:
(1)该企业按我国税法计算的境内.境外所得的应纳税额。
应纳税额=(120+60+45)×25%=56.25(万元)
(2)A.B两国的扣除限额
A.国扣除限额=60×25%=15(万元)
B.国扣除限额=45×25%=11.25(万元)
在A国缴纳的所得税为18万元,高于扣除限额15万元,其超过扣除限额的部分3万元当年不能扣除。
在B国缴纳的所得税为9万元,低于扣除限额11.25万元,可全额扣除。
(3)汇总时在我国应缴纳的所得税=56.25-15-9=32.25(万元)
● 参考解析
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