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问题:

[多选] 某一般纳税人的白酒生产企业,2016年2月将自产粮食白酒与某生产企业进行交换,用10吨粮食白酒换进生产材料一批,并取得对方开具的增值税专用发票,已知同期白酒的最高售价是每吨4万元,平均售价是每吨3.8万元,(以上售价均为不含税价,白酒适用比例税率20%,定额税率每斤0.5元)则下列说法正确的有()。

A . 该企业可以做进项抵扣
B . 该企业增值税的计税销售额是40万元
C . 该企业就上述业务应缴纳消费税9万元
D . 不需要缴纳消费税

体内贮存的毒理学意义? 组合式振动给料机规定给料粒度应≤()mm。 A.1500 。 B.2000 。 C.1200 。 D.1000。 对Na+-K+泵描述正确的是()。 帮助在膜两侧建立起电化学梯度。 使K+在膜外面富集。 需要载体和能量。 需要载体不需要能量。 教师的人文素养,是以科学精神为标志的教育理念、人文知识、情感责任和艺术涵养等方面构成的系统,以及在此基础上俗称的教师特有的人格魅力。 二氧化碳气体保护焊使用的一般注意事项有哪些? 某一般纳税人的白酒生产企业,2016年2月将自产粮食白酒与某生产企业进行交换,用10吨粮食白酒换进生产材料一批,并取得对方开具的增值税专用发票,已知同期白酒的最高售价是每吨4万元,平均售价是每吨3.8万元,(以上售价均为不含税价,白酒适用比例税率20%,定额税率每斤0.5元)则下列说法正确的有()。
参考答案:

  参考解析

纳税人用于换取生产材料的应税消费品,应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。应交消费税=40000X10X20%+10X2000X0.5=90000(元);本企业取得了专用发票,可以抵扣进项;增值税的计税销售额应为平均售价,所以增值税的计税价格=10X38000=380000(元)。

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