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问题:

[单选] 甲企业为增值税一般纳税人,2016年2月接受某烟厂委托加工烟丝,甲企业自行提供烟叶的成本为35000元,代垫辅助材料成本2000元,发生加工支出4000元;甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列正确的是()。(烟丝成本利润率为5%)

A . 甲企业应纳增值税360元,应代收代缴消费税18450元
B . 甲企业应纳增值税1020元,应代收代缴消费税17571.43元
C . 甲企业应纳增值税680元,应纳消费税18450元
D . 甲企业应纳增值税10115元,应纳消费税18450元

社会性需要主要包括() 进食需要与饮水需要。 睡眠与觉醒需要。 性需要。 交往需要。 成就需要。 项目定义报告描述了()对项目的期望、项目方案和实施策略的选择过程。 谈判风格 管制 淮矿发(2013)1号文是《淮北矿业进一步改进工作作风的二十条规定》。 甲企业为增值税一般纳税人,2016年2月接受某烟厂委托加工烟丝,甲企业自行提供烟叶的成本为35000元,代垫辅助材料成本2000元,发生加工支出4000元;甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列正确的是()。(烟丝成本利润率为5%)
参考答案:

  参考解析

本题目为受托方提供原材料的情形,不属于真正的委托加工行为,应按销售自制货物处理。 组成计税价格=(35000+2000+4000)X(1+5%)÷(1-30%)=61500(元) 增值税销项税额=61500X17%=10455(元) 本期应纳增值税=10455-340=10115(元)本期应纳消费税=61500X30%=18450(元)

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